Cambiare commercialista per una SRL: documenti e passaggio di consegne

Il passaggio funziona se ha un confine preciso

Per cambiare commercialista occorre definire quando termina il precedente incarico, quando inizia il nuovo e chi cura ciascuna attività ancora aperta. Il semplice trasferimento dei documenti non chiarisce automaticamente queste responsabilità. Il punto più delicato è spesso la continuità delle scadenze, non il formato dei file.

Prima di fissare la data, esamina la lettera d’incarico e concorda il perimetro del nuovo rapporto. Indica bilanci, dichiarazioni, comunicazioni e operazioni societarie ancora da completare. Se il passaggio avviene durante l’esercizio, identifica anche il periodo fino al quale la contabilità risulta aggiornata.

La collaborazione tra professionisti

L’articolo 15 del Codice deontologico CNDCEC disciplina il subentro e la collaborazione tra colleghi. Prevede, fra l’altro, la trasmissione della documentazione al subentrante con il consenso del cliente e l’attenzione a evitare pregiudizi nel passaggio. Si tratta di regole professionali, da coordinare con gli incarichi e con la situazione concreta.

Autorizza uno scambio diretto e ordinato tra i professionisti. Un elenco condiviso dei documenti ricevuti e di quelli mancanti rende più semplice individuare ciò che resta da fare. Eventuali questioni economiche o contestazioni vanno affrontate separatamente e con chiarezza, senza lasciare implicite le scadenze operative.

Il fascicolo da ricostruire per una SRL

L’elenco va adattato alle attività affidate. Non basta il solo ultimo bilancio se il nuovo professionista deve proseguire la tenuta della contabilità corrente.

• Atto costitutivo, statuto, visura e decisioni sociali pertinenti.
• Bilanci, dichiarazioni presentate e relative ricevute.
• Situazione contabile alla data di passaggio, mastri e dettaglio dei saldi.
• Partite aperte di clienti e fornitori, banche e finanziamenti.
• Registro dei beni ammortizzabili e documentazione delle principali operazioni.
• Prospetti dei rapporti con soci e amministratori.
• Comunicazioni degli enti e riepilogo delle attività ancora da eseguire.

Saldi di apertura: il momento da non saltare

Il nuovo sistema deve poter ricostruire il punto di partenza. Totali uguali non garantiscono che ogni dettaglio sia corretto: un saldo clienti deve essere accompagnato dalle partite che lo compongono e un debito verso il socio deve trovare riscontro nella documentazione.

Se la consegna è incompleta, individua ciò che manca e concorda come recuperarlo. Un prospetto provvisorio va riconosciuto come tale. È preferibile segnalare subito una differenza rispetto a trascinarla nei mesi successivi, quando la ricostruzione diventa più difficile.

Deleghe, accessi e scadenze aperte

Prepara una tabella con attività, periodo, professionista incaricato e stato di avanzamento. Per esempio: chi chiude il bilancio dell’esercizio precedente, chi presenta la relativa dichiarazione e chi segue le comunicazioni già ricevute. La data del cambio non assegna automaticamente tutte queste attività.

Rivedi deleghe e autorizzazioni con i professionisti coinvolti e utilizza i canali previsti dai servizi interessati. Non inviare password personali come sostituto della delega. Assicurati anche che la società mantenga accesso ai propri documenti e recapiti ufficiali.

Che cosa valutare nel nuovo rapporto

Oltre al compenso, chiarisci chi seguirà la società, come avverrà il confronto, quali attività sono comprese e come si gestiranno le esigenze ulteriori. Un incarico comprensibile evita di scoprire i confini del servizio quando arriva una scadenza.

Con Antonino il punto di partenza è un confronto personale sulla SRL e sul lavoro da trasferire, ad Arezzo oppure online. Il passaggio viene organizzato sulla documentazione disponibile e sulle attività concordate, mantenendo leggibili responsabilità e questioni ancora aperte.

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